Самозанятый и уход за ребенком-инвалидом

Самозанятый гражданин может ухаживать за ребенком-инвалидом и при соблюдении установленных условий получать ежемесячную выплату по уходу. Сам статус плательщика налога на профессиональный доход не означает автоматическую утрату выплаты. Значение имеют фактическая занятость ухаживающего лица, трудовой договор, регистрация в качестве индивидуального предпринимателя и добровольная уплата взносов на обязательное пенсионное страхование. Перед регистрацией самозанятости или заключением договора нужно проверить, как конкретная форма работы повлияет на выплату и учет периода ухода в пенсионном стаже.

Можно ли совмещать самозанятость и уход за ребенком-инвалидом

Российское законодательство не запрещает родителю, усыновителю, опекуну или другому ухаживающему лицу применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Условия режима установлены Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Самозанятый может выполнять работы и оказывать услуги гражданам и организациям, выдавая чеки через приложение «Мой налог».

Для выплаты по уходу важно отличать самозанятость от работы по трудовому договору. Плательщик НПД не становится работником заказчика, не получает заработную плату и обычно не участвует в обязательном пенсионном страховании только на основании регистрации в приложении «Мой налог». Заказчик также не уплачивает за обычного самозанятого страховые взносы, если отношения действительно имеют гражданско-правовой характер.

Ежемесячную выплату ухаживающему лицу назначают по правилам Указа Президента РФ от 26.02.2013 № 175. После изменений законодательства ее могут получать не только полностью неработающие граждане, но и отдельные категории лиц, работающих неполное время, в том числе дистанционно или на дому. Режим НПД оценивают отдельно: Социальный фонд России проверяет, относится ли гражданин к застрахованным лицам и не возникли ли обстоятельства, исключающие выплату.

На практике самозанятый обычно сохраняет право на выплату, если не зарегистрирован как индивидуальный предприниматель в ситуации, создающей обязательное пенсионное страхование, не состоит в трудовых отношениях, несовместимых с выплатой, и не вступил добровольно в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Значение имеет не только отметка о НПД, но и сведения в государственных информационных системах.

Этот вывод нельзя автоматически переносить на любого человека, который называет себя самозанятым. НПД вправе применять обычный гражданин и индивидуальный предприниматель. Человек может одновременно иметь статус плательщика НПД и работать по трудовому договору у другого работодателя. В каждом случае Социальный фонд по-разному оценивает основания для выплаты.

Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ регулирует обязательное пенсионное страхование и определяет круг застрахованных лиц. Наличие страхового статуса и уплата пенсионных взносов часто становятся главными вопросами при проверке права самозанятого на выплату и пенсионные коэффициенты за уход.

По уходу за пожилыми действуют другие правила: уход за пожилым: стаж, баллы и подача документов и договор на уход за пенсионером и границы услуги.

Какие выплаты положены семье и что зависит от дохода

Нужно разделять выплату самому ребенку и выплату гражданину, который ухаживает за ним. Ребенку-инвалиду назначают социальную пенсию по инвалидности в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 № 166-ФЗ. Ее получение не зависит от регистрации родителя в качестве самозанятого и дохода от заказчиков.

Кроме социальной пенсии, ребенок-инвалид имеет право на ежемесячную денежную выплату и набор социальных услуг по Федеральному закону от 17.07.1999 № 178-ФЗ. В набор могут входить лекарственное обеспечение, санаторно-курортное лечение при наличии медицинских показаний и бесплатный проезд к месту лечения и обратно. Семья вправе полностью или частично отказаться от набора социальных услуг в пользу денежного эквивалента. Перед этим стоит оценить реальные расходы на лекарства, поездки и лечение.

Ежемесячную выплату по уходу назначают не ребенку, а конкретному трудоспособному лицу, которое фактически ухаживает за ним. Базовый размер, порядок индексации и условия назначения определяются президентским указом и правилами Социального фонда. Сумма может меняться после ежегодной индексации, поэтому при обращении нужно проверить размер, действующий на дату назначения. В Санкт-Петербурге и Ленинградской области районный коэффициент к такой выплате обычно не применяют.

Доход самозанятого не вычитают из социальной пенсии ребенка и не используют для уменьшения ее размера. При назначении других мер поддержки, зависящих от среднедушевого дохода семьи, поступления от самозанятости могут учитываться. Например, при рассмотрении заявления на единое пособие органы СФР анализируют доходы расчетного периода, состав семьи, имущество и объективные причины отсутствия заработка. Правила оценки нуждаемости установлены Федеральным законом от 19.05.1995 № 81-ФЗ и подзаконными актами Правительства РФ.

Доход по НПД подтверждают сведениями ФНС России, а не банковской выпиской или произвольной распиской. Справки о постановке на учет и доходах можно сформировать в приложении «Мой налог». Если заказчик перечислил деньги, но самозанятый не сформировал чек либо сформировал его в другом месяце, сведения о доходе могут не совпасть с банковскими операциями. Это создает проблемы при проверке нуждаемости и налоговой дисциплины.

Региональные меры поддержки нужно проверять отдельно. В Санкт-Петербурге они предусмотрены Социальным кодексом Санкт-Петербурга, а в Ленинградской области - областными нормативными актами о социальной поддержке семей с детьми. Условия могут зависеть от регистрации по месту жительства, фактического проживания, возраста ребенка, состава семьи и доходов. Федеральная выплата не всегда исключает региональную помощь, но одни выплаты могут учитывать при расчете права на другие.

Как оформить выплату и какие документы понадобятся

Решение о назначении ежемесячной выплаты по уходу принимает территориальный орган Социального фонда России. Заявление можно подать через портал государственных услуг, клиентскую службу СФР или многофункциональный центр, если услуга доступна через МФЦ. В Санкт-Петербурге и Ленинградской области обращаться нужно по месту нахождения выплатного дела ребенка либо по правилам экстерриториального обслуживания.

Часть сведений СФР получает самостоятельно. Данные об инвалидности содержатся в федеральном реестре инвалидов, сведения о рождении и родстве поступают из органов ЗАГС, а информация о трудоустройстве и страховых взносах - из государственных информационных систем. При наличии данных в реестре бумажную справку об инвалидности обычно требовать не должны. Межведомственный обмен, однако, не исключает ошибок, задержек и расхождений.

В зависимости от обстоятельств могут потребоваться:

- заявление ухаживающего лица;
- согласие законного представителя ребенка, если уход осуществляет другой гражданин;
- документы об опеке или попечительстве;
- реквизиты счета для перечисления выплаты;
- сведения о режиме работы по трудовому договору;
- справки из приложения «Мой налог» о регистрации и доходах;
- пояснения об отсутствии добровольной уплаты пенсионных взносов;
- документы, подтверждающие фактический уход, если между ведомственными сведениями возникли противоречия.

Заявление рассматривают в сроки, установленные правилами предоставления государственной услуги. Если необходимых сведений нет в государственных системах, срок могут продлить для межведомственных запросов или представления документов заявителем. При положительном решении выплату назначают с месяца обращения, но не ранее возникновения права на нее. Длительный уход сам по себе обычно не становится основанием для автоматического начисления денег за весь прошедший период.

Нужно проверить дату установления инвалидности и срок, на который ее установили. Признание ребенка инвалидом проходит по правилам медико-социальной экспертизы, утвержденным Правительством РФ. При очередном освидетельствовании сведения должны поступить в реестр автоматически, но на практике стоит контролировать обновление информации в личном кабинете и выплатном деле.

После достижения ребенком 18 лет прежнее основание прекращается. Дальнейшее право зависит от установления инвалидности с детства I группы и оформления ухода за совершеннолетним гражданином. Инвалидность II или III группы после совершеннолетия сама по себе не дает права на выплату, предусмотренную для ухода за инвалидом с детства I группы.

Пенсионный стаж, добровольные взносы и спорные ситуации

Период ухода одного из родителей, опекуна или другого трудоспособного лица за ребенком-инвалидом может засчитываться в страховой стаж. Такое правило установлено статьей 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». За полный год ухода начисляют 1,8 индивидуального пенсионного коэффициента. При неполном годе коэффициент и продолжительность периода рассчитывают пропорционально.

Для включения нестрахового периода в стаж обычно требуется, чтобы до ухода или после него был период работы либо иной деятельности, за который уплачивались страховые взносы. Закон не устанавливает минимальную продолжительность такого соседнего страхового периода, но его нужно подтвердить данными индивидуального лицевого счета или документами. Порядок подсчета и подтверждения страхового стажа установлен постановлением Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015.

У самозанятого есть практический выбор. Гражданин без статуса ИП не платит обязательные пенсионные взносы с дохода по НПД, но вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Добровольные взносы позволяют формировать страховой стаж и пенсионные коэффициенты от самозанятости. При этом их уплата может изменить оценку права на выплату по уходу, поскольку гражданин получает статус участника пенсионного страхования.

Перед подачей заявления о добровольном страховании нужно сопоставить последствия. Уплата взноса не всегда выгоднее и не всегда приводит к утрате выплаты. Важны дата регистрации, период, за который внесены средства, статус ухаживающего лица и редакция правил, действующая в соответствующем году. В таких ситуациях Бюро сначала запрашивает выписку из индивидуального лицевого счета, сведения ФНС и решение о назначении выплаты, затем оценивает риски.

Суды при рассмотрении таких споров исследуют фактические обстоятельства, а не только название договора или налоговый статус. Если заказчик установил график, контролировал процесс, предоставлял постоянное рабочее место, ежемесячно платил одинаковую сумму и включил исполнителя в рабочую структуру, гражданско-правовой договор могут признать трудовым. Признаки трудовых отношений определяются Трудовым кодексом РФ, в том числе статьями 15 и 19.1.

Встречается и обратная ситуация: СФР прекращает выплату после получения сведений о регистрации НПД, не выяснив, уплачивались ли пенсионные взносы и какой деятельностью занимался гражданин. При обжаловании важно показать отсутствие трудового договора, представить справку о состоянии расчетов по НПД, сведения о добровольном пенсионном страховании и договоры с заказчиками. Суд оценивает, имелось ли у фонда законное основание считать человека работающим или застрахованным по правилам конкретной выплаты.

Если выплату получили после возникновения обстоятельства, исключающего право на нее, СФР может потребовать вернуть переплату. Взыскание не происходит автоматически: фонд должен установить период переплаты, ее размер и причину. По общему правилу социальные выплаты, предоставленные гражданину как средство к существованию, не возвращают при отсутствии недобросовестности получателя и счетной ошибки. Этот подход следует из статьи 1109 ГК РФ. Сокрытие трудоустройства, предпринимательского статуса или добровольного страхования суд может расценить как недобросовестность.

Что сообщать СФР и как обжаловать отказ

Получатель обязан своевременно сообщать в Социальный фонд об обстоятельствах, влияющих на выплату. К ним относятся начало работы, изменение режима рабочего времени, регистрация ИП, добровольное вступление в систему обязательного пенсионного страхования, прекращение фактического ухода, помещение ребенка на полное государственное обеспечение и смена ухаживающего лица. Сообщение безопаснее направлять письменно через электронный сервис или клиентскую службу и сохранять подтверждение отправки.

Типичная ошибка - ограничиться устным разговором с сотрудником фонда. Устная консультация не подтверждает исполнение обязанности уведомить СФР. Риск возникает и после оформления НПД, если не проверить, не имеет ли договор признаки трудового. То же относится к регистрации в качестве ИП и добровольной уплате пенсионных взносов: эти сведения могут влиять на выплату по уходу.

Еще одна проблема - чеки на поступления, которые не относятся к профессиональному доходу. Не нужно формировать чек НПД на социальную выплату, пенсию, алименты, перевод между собственными счетами или возврат займа. Объект налогообложения и исключения из него определены Федеральным законом № 422-ФЗ. Ошибочно отраженная сумма может попасть в сведения о доходах семьи и потребовать последующей корректировки.

При отказе в назначении или прекращении выплаты нужно запросить письменное решение СФР с указанием фактических и правовых оснований. Формулировки «осуществление деятельности» или «наличие дохода» сами по себе недостаточны: из решения должно быть понятно, какой статус обнаружен, с какой даты он возник и какая норма препятствует выплате.

К обращению о пересмотре решения стоит приложить справку о постановке на учет по НПД, справку о доходах, выписку из индивидуального лицевого счета, сведения о добровольном пенсионном страховании, договоры с заказчиками, чеки и документы о фактическом уходе. При наличии трудового договора на неполное рабочее время прилагают договор, дополнительное соглашение и приказ работодателя с указанием продолжительности рабочего времени.

Решение можно обжаловать в вышестоящий орган СФР, прокуратуру - при наличии оснований для прокурорского реагирования - или в суд. Характер судебного производства зависит от содержания требования и правовой природы спора. При обращении в суд важно соблюдать процессуальные сроки, предусмотренные КАС РФ или ГПК РФ. Если срок пропущен по уважительной причине, одновременно подают ходатайство о его восстановлении.

Юрист и адвокат при подготовке позиции проверяют действующую редакцию закона и правила, применявшиеся в спорном периоде. Условия выплаты и подход к занятости ухаживающих лиц менялись, поэтому современную норму нельзя механически применять к переплате, начисленной несколько лет назад. Для спора важны даты регистрации НПД, заключения договоров, поступления дохода, уплаты взносов и уведомления фонда.

Нормативная база

При решении вопроса о совмещении самозанятости и ухода за ребенком-инвалидом применяются:

- Указ Президента РФ от 26.02.2013 № 175 о ежемесячных выплатах лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами и инвалидами с детства I группы;
- Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход;
- Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»;
- Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;
- Федеральный закон от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации»;
- Федеральный закон от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи»;
- Федеральный закон от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»;
- Трудовой кодекс РФ, включая нормы о признаках трудовых отношений и неполном рабочем времени;
- Гражданский кодекс РФ, включая нормы о возврате неосновательного обогащения и социальных выплатах как средствах к существованию;
- постановление Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015 о подсчете и подтверждении страхового стажа;
- правила признания лица инвалидом, утвержденные Правительством РФ;
- Социальный кодекс Санкт-Петербурга и нормативные акты Ленинградской области о региональных мерах поддержки семей с детьми;
- КАС РФ и ГПК РФ в части порядка и сроков судебного обжалования.

Перед изменением формы занятости стоит получить сведения из СФР и ФНС, проверить индивидуальный лицевой счет и письменно уточнить последствия для уже назначенной выплаты. Это особенно важно, если самозанятый одновременно имеет статус ИП, работает по трудовому договору, уплачивает добровольные пенсионные взносы или получает региональные пособия, зависящие от дохода семьи.