Нужно ли самозанятому отрабатывать две недели

Самозанятый не обязан «отрабатывать» две недели, если сотрудничает с заказчиком по гражданско-правовому, а не трудовому договору. Срок прекращения работы в этом случае определяют договор и нормы Гражданского кодекса РФ. Статус плательщика налога на профессиональный доход сам по себе ничего не решает: если отношения фактически трудовые, к ним могут применить правила Трудового кодекса РФ, включая двухнедельный срок предупреждения об увольнении.

На практике вопрос возникает, когда заказчик требует продолжить работу еще две недели, угрожает не подписать акт, задержать оплату или взыскать убытки. Бывает и обратная ситуация: самозанятый прекращает выполнять задачу одним днем, хотя договор предусматривает предварительное уведомление. Чтобы определить права сторон, юрист и адвокат изучают содержание отношений, условия расторжения и фактически сложившийся порядок работы, а не только название договора и статус исполнителя в приложении «Мой налог».

Обязательной отработки у самозанятого нет

Самозанятость - специальный налоговый режим, а не отдельная форма занятости. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ регулирует применение налога на профессиональный доход, постановку на учет, формирование чеков и налоговые ограничения. Этот закон не устанавливает для самозанятого рабочее время, отпуск или процедуру увольнения.

Если физическое лицо оказывает бизнесу услуги, выполняет работы или передает результаты интеллектуальной деятельности по гражданско-правовому договору, оно выступает исполнителем или подрядчиком. Заказчик не принимает его на должность, не издает приказ о приеме на работу и не ведет трудовую книжку. Поэтому статья 80 Трудового кодекса РФ о предупреждении работодателя за две недели непосредственно к таким отношениям не применяется.

Вместо «увольнения» здесь происходит исполнение договора, отказ от договора или его расторжение. Стороны руководствуются условиями соглашения и Гражданским кодексом РФ. Договор может предусматривать, что исполнитель вправе прекратить сотрудничество, письменно предупредив заказчика за 10, 14 или 30 календарных дней. Такой срок действует не как трудовая отработка, а как договорное обязательство.

Если в договоре срок уведомления отсутствует, это не означает, что отношения всегда можно прекратить мгновенно и без последствий. Нужно определить вид договора и применимые к нему нормы. Для возмездного оказания услуг действует статья 782 ГК РФ: заказчик вправе отказаться от договора при условии оплаты исполнителю фактически понесенных расходов, а исполнитель - при условии полного возмещения заказчику убытков. Право на отказ реализуется уведомлением, которое должно быть доставлено другой стороне.

Для договора подряда действует иной подход. По статье 717 ГК РФ заказчик, если договором не предусмотрено другое, может отказаться от исполнения до сдачи результата, оплатив выполненную часть работы и возместив подрядчику убытки в установленных законом пределах. Возможность самого подрядчика прекратить работу зависит от оснований, предусмотренных законом и договором. Простое нежелание продолжать проект не всегда освобождает его от ответственности.

Общие правила об одностороннем отказе закреплены в статье 450.1 ГК РФ. Отказ допустим, если право на него предоставлено законом или договором. Договор обычно прекращается с момента получения уведомления другой стороной, если из закона, договора или самого уведомления не следует иное. Поэтому устная фраза в чате «с завтрашнего дня не работаю» может оказаться недостаточной.

Проверка договора перед прекращением работы

Сначала необходимо установить, какой именно договор заключен: оказание услуг, подряд, агентирование, авторский заказ, лицензионное соглашение или смешанный договор. Название документа не решает спор. Если соглашение названо договором услуг, но исполнитель обязан создать и передать конкретный материальный результат, суд может применить нормы о подряде.

Особое внимание следует уделить разделам о сроке действия, одностороннем отказе, порядке направления уведомлений, завершении начатых задач и финансовых последствиях. Договор может предусматривать передачу файлов и документов, возврат имущества заказчика, составление отчета, подписание акта и сохранение конфиденциальности. Эти обязанности способны сохраняться после прекращения основного сотрудничества.

Если договор заключен на определенный срок, его действие не обязательно прекращается в любой момент по желанию исполнителя. Для досрочного выхода должно существовать основание в законе или соглашении. При отсутствии такого основания стороны могут оформить расторжение по взаимному согласию в соответствии со статьей 450 ГК РФ. В соглашении желательно зафиксировать дату прекращения, объем выполненного, сумму оплаты, порядок передачи результата и наличие взаимных требований.

Уведомление следует направлять способом, предусмотренным договором: заказным письмом, курьером, через систему электронного документооборота или на согласованный адрес электронной почты. По правилам статьи 165.1 ГК РФ юридически значимое сообщение влечет последствия с момента доставки адресату. Сообщение может считаться доставленным и тогда, когда оно поступило адресату, но не было получено по зависящим от него причинам.

Безопасная формулировка уведомления должна содержать реквизиты договора, основание отказа или расторжения, предполагаемую дату прекращения, перечень передаваемых результатов и предложение провести расчеты. Если право на отказ связано с возмещением убытков или расходов, полезно запросить их расчет и подтверждающие документы. Указание заказчиком произвольной суммы само по себе не доказывает наличие убытков.

До ухода исполнителю стоит сохранить договор, приложения, технические задания, переписку, промежуточные результаты, акты, отчеты, платежные документы и подтверждение отправки уведомления. После получения оплаты самозанятый формирует чек в порядке, предусмотренном Федеральным законом № 422-ФЗ, и передает его заказчику. При возврате денег ранее сформированный чек корректируется через приложение или иной используемый сервис.

Типичная ошибка - считать, что аннулирование чека прекращает договор. Чек подтверждает расчет для целей налогового режима, но не заменяет акт, уведомление об отказе или соглашение о расторжении. Другая распространенная ошибка - прекратить доступ к проекту и удерживать созданные материалы до оплаты, не проверив, кому принадлежат права и допускает ли договор такое поведение.

Признание отношений трудовыми

Заказчик и исполнитель не могут исключить применение трудового законодательства одной фразой «стороны не состоят в трудовых отношениях». Статья 15 ТК РФ запрещает заключать гражданско-правовые договоры, фактически регулирующие трудовые отношения. Государственная инспекция труда, налоговый орган и суд оценивают, как именно была организована работа.

Признаками трудовых отношений могут быть постоянное выполнение одной трудовой функции, включение в рабочий процесс компании, подчинение руководителю, установленный график, обязанность находиться в офисе, регулярные выплаты одинакового размера, отсутствие конкретного результата услуги, предоставление рабочего места и оборудования, согласование отпуска или применение дисциплинарных мер. Каждый признак оценивается вместе с остальными. Наличие одного корпоративного чата или пропуска обычно недостаточно для окончательного вывода.

Статья 19.1 ТК РФ предусматривает возможность признания отношений трудовыми. Это может произойти по заявлению исполнителя, на основании предписания государственной инспекции труда, если оно не обжаловано, либо по решению суда. Неустранимые сомнения при рассмотрении спора о характере отношений толкуются в пользу наличия трудовых отношений.

В Санкт-Петербурге и Ленинградской области такие споры рассматриваются с учетом общих федеральных правил. Исполнитель может обратиться в государственную инспекцию труда, прокуратуру или суд. Налоговые последствия контролирует ФНС России и ее территориальные органы. Для бизнеса переквалификация создает риск начисления НДФЛ и страховых взносов, трудовых выплат, компенсации за неиспользованный отпуск и административной ответственности по нормам КоАП РФ о нарушении трудового законодательства.

Отдельный риск связан с сотрудничеством с бывшим работодателем. По Федеральному закону № 422-ФЗ доходы от нынешнего работодателя, а также от бывшего работодателя, если после увольнения прошло менее двух лет, не признаются объектом налогообложения НПД. Формирование чека не устраняет обязанности заказчика как налогового агента и плательщика страховых взносов, если выплата не подпадает под режим НПД.

Суды обычно исследуют договоры, переписку, платежи, должностные инструкции, пропускной режим, табели, записи в корпоративных системах и показания свидетелей. Значение имеет экономический смысл отношений. Если человеку ежемесячно платили за присутствие и выполнение текущих поручений, а не за самостоятельную услугу или согласованный результат, название «самозанятый» не защищает от переквалификации.

При признании отношений трудовыми трудовой договор считается возникшим со дня фактического допуска к работе. Согласно статье 67 ТК РФ работодатель обязан оформить письменный трудовой договор, но отсутствие документа не лишает работника трудовых прав. Тогда прекращать отношения нужно по правилам трудового законодательства, а не только по условиям гражданского договора.

Одновременная работа по трудовому договору

Человек вправе применять НПД для самостоятельных заказов и одновременно работать по трудовому договору в другой организации. В отношении внешних клиентов он действует как самозанятый исполнитель, а в отношении работодателя - как работник. Поэтому ответ на вопрос об «отработке» зависит не от общего налогового статуса человека, а от конкретного договора, который он хочет прекратить.

По статье 80 ТК РФ работник вправе уволиться по собственному желанию, письменно предупредив работодателя, как правило, не позднее чем за две недели. Течение срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления. Это срок предупреждения, а не обязанность непременно находиться на рабочем месте все 14 дней.

Стороны могут договориться об увольнении раньше. Отпуск или временная нетрудоспособность не останавливают течение срока предупреждения: заявление можно подать до отпуска или во время больничного, обеспечив подтверждение его получения. Если увольнение обусловлено невозможностью продолжать работу либо установленным нарушением работодателем трудового законодательства, договор должен быть прекращен в срок, указанный работником, при наличии предусмотренных законом оснований.

Для отдельных ситуаций действуют специальные сроки. В период испытания работник может предупредить работодателя за три календарных дня по статье 71 ТК РФ. Работник, заключивший договор на срок до двух месяцев, также предупреждает за три календарных дня по статье 292 ТК РФ. Руководитель организации по статье 280 ТК РФ предупреждает собственника имущества или его представителя не позднее чем за один месяц.

До окончания срока предупреждения работник вправе отозвать заявление, если на его место не приглашен в письменной форме другой работник, которому нельзя отказать в заключении трудового договора. В последний день работодатель должен оформить прекращение договора, выдать необходимые сведения и произвести окончательный расчет в соответствии со статьей 84.1 ТК РФ.

Если заказчик требует две недели именно от исполнителя по гражданскому договору, юрист проверяет наличие такого срока в соглашении и соответствие требования применимым нормам ГК РФ. Само по себе сходство срока с трудовым законодательством не превращает договор в трудовой, но вместе с графиком, подчинением и постоянной функцией может стать дополнительным аргументом в споре.

Действия при конфликте с заказчиком

Если заказчик отказывается отпускать самозанятого, сначала нужно перевести общение в письменную форму. Следует запросить ссылку на конкретный пункт договора, который обязывает уведомить о прекращении работы заранее, и уточнить, какие задачи заказчик требует завершить. Формулировка «у нас все отрабатывают две недели» юридического основания не создает.

Исполнителю полезно определить объем уже выполненных услуг или работ и предложить оформить акт. Если заказчик уклоняется от подписания, необходимо действовать по процедуре, установленной договором: направить результат, акт и требование сообщить мотивированные замечания в установленный срок. Односторонний акт не всегда автоматически подтверждает исполнение, но вместе с перепиской, файлами и данными об их передаче может иметь доказательственное значение.

Заказчик не вправе автоматически лишить исполнителя оплаты за уже принятый результат только потому, что тот прекратил дальнейшее сотрудничество. Вместе с тем исполнитель может отвечать за нарушение срока уведомления, незавершенные обязательства или доказанные убытки. По статьям 15 и 393 ГК РФ лицо, требующее возмещения убытков, должно обосновать нарушение, размер потерь и причинную связь между ними.

Договорная неустойка также не взыскивается только на основании устного требования. Необходимо проверить, предусмотрена ли она письменным соглашением, какое нарушение охватывает и как рассчитывается. Если сумма явно несоразмерна последствиям нарушения, суд вправе уменьшить ее по статье 333 ГК РФ. Однако рассчитывать на уменьшение заранее не следует: разумнее правильно оформить прекращение договора и минимизировать возможные потери второй стороны.

Для досудебного урегулирования направляется претензия с описанием обстоятельств, правовой позиции и требований. К ней можно приложить договор, уведомление, доказательства доставки, акты, отчеты и расчет задолженности. Обязательность и срок претензионного порядка зависят от статуса сторон, характера требования, условий договора и применимых процессуальных норм.

Если спор не урегулирован, выбор суда зависит от состава участников и характера деятельности. Спор между организацией или индивидуальным предпринимателем и самозанятым физическим лицом не во всех случаях относится к арбитражному суду: применение НПД само по себе не делает гражданина индивидуальным предпринимателем. Вопрос подсудности необходимо решать до подачи иска с учетом статуса сторон, предмета договора и связи спора с предпринимательской деятельностью.

Бюро в Санкт-Петербурге при анализе подобных ситуаций разграничивает налоговый статус, гражданские обязательства и признаки трудовых отношений. Юрист и адвокат оценивают договор, фактическую модель работы, переписку и финансовые документы. Это позволяет понять, требуется ли уведомление, когда договор прекратится, какие результаты нужно передать и какие требования заказчика имеют правовое основание.

Нормативная база

• Трудовой кодекс РФ - нормы о признаках трудовых отношений, оформлении трудового договора и увольнении по инициативе работника.
• Гражданский кодекс РФ - статьи 15, 165.1, 333, 393, 450, 450.1, 717 и 782 о сообщениях, расторжении договоров, отказе от исполнения и ответственности.
• Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ - правила применения налога на профессиональный доход, формирования чеков и ограничения по доходам от работодателей.
• Налоговый кодекс РФ - нормы об обязанностях налоговых агентов, НДФЛ и страховых взносах при выплатах физическим лицам.
• КоАП РФ - нормы об ответственности за нарушение трудового законодательства и подмену трудовых отношений гражданско-правовыми.
• Гражданский процессуальный кодекс РФ и Арбитражный процессуальный кодекс РФ - правила подсудности, доказывания и рассмотрения договорных споров.