Может ли самозанятый ухаживать за пенсионером

Самозанятый может ухаживать за пенсионером и получать вознаграждение. Такой доход разрешено учитывать при расчете налога на профессиональный доход, если исполнитель работает лично, не нанимает сотрудников и соблюдает ограничения специального режима. При этом платный уход, социальное обслуживание через государственную систему и учет периода ухода в Социальном фонде России оформляются по разным правилам и влекут разные последствия.

Когда уход за пенсионером можно оформить как самозанятость

Самозанятый вправе покупать для пенсионера продукты и лекарства, готовить пищу, убирать квартиру и помогать с оплатой коммунальных услуг. Он также может сопровождать человека на прогулках и при посещении учреждений, поддерживать гигиену и выполнять другие согласованные действия. Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ не запрещает применять налог на профессиональный доход к обычным услугам по уходу за пожилыми людьми.

Работу нужно выполнять самостоятельно. По статье 4 Федерального закона № 422-ФЗ плательщик налога на профессиональный доход не может иметь сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры. Если человек создает службу сиделок, передает им заказы и контролирует работу, регистрации в качестве самозанятого недостаточно. В таком случае следует рассмотреть регистрацию индивидуального предпринимателя или создание организации.

Доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей за календарный год. После превышения лимита право на специальный налоговый режим утрачивается. Самозанятому также запрещена перепродажа приобретенных товаров. Он может купить продукты по поручению пенсионера и передать их вместе с чеками, но регулярная продажа товаров с наценкой уже не относится к услугам по уходу.

С вознаграждения от пенсионера, его родственника или другого физического лица самозанятый платит налог по ставке 4 процента. Если заказчик - организация либо индивидуальный предприниматель, ставка составляет 6 процентов. Эти ставки установлены статьей 10 Федерального закона № 422-ФЗ. Налог рассчитывает налоговый орган через приложение «Мой налог», а исполнитель своевременно отражает в нем полученные доходы.

При каждом расчете самозанятый формирует чек и передает его заказчику. Этого требует статья 14 Федерального закона № 422-ФЗ. В чеке лучше точно описать операцию, например: «услуги по бытовому уходу за пожилым человеком за март». Формулировки «перевод», «помощь» и «прочее» не раскрывают назначение платежа, поэтому при споре подтвердить характер выплаты будет сложнее.

Если родственник пенсионера заранее переводит деньги на покупки, всю сумму не всегда нужно учитывать как доход. Возмещение подтвержденных расходов можно отделить от вознаграждения, когда договор содержит поручение купить конкретные товары, а исполнитель хранит кассовые чеки и отчитывается о расходах. Без таких условий налоговый орган может признать всю поступившую сумму оплатой услуги.

Как составить договор на уход

Для регулярного ухода мы рекомендуем заключить письменный договор, даже если стороны давно знакомы. К таким отношениям обычно применяют нормы главы 39 Гражданского кодекса РФ о возмездном оказании услуг. По статье 779 ГК РФ исполнитель обязуется совершить определенные действия, а заказчик - оплатить их. Заказчиком может быть пенсионер, его родственник, опекун или другое лицо, организующее уход.

В договоре указывают данные сторон и адрес оказания услуг, описывают обязанности исполнителя и расписание посещений. Там же закрепляют размер и порядок выплаты вознаграждения, правила компенсации расходов, способы подтверждения услуг и основания прекращения договора. Отдельно определяют, кто передает деньги на продукты, лекарства, транспорт и хозяйственные нужды, а также как исполнитель отчитывается о расходах.

Фраза «полный уход за пенсионером» слишком расплывчата. Лучше записать конкретные обязанности: готовить еду, убирать квартиру, менять постельное белье, помогать при одевании, сопровождать пенсионера и покупать товары по списку. Можно поручить исполнителю следить за наличием назначенных лекарств. Договор также должен описывать действия при падении, ухудшении самочувствия, пожаре, утечке газа или потере связи с родственниками.

Посещения можно отмечать в журнале или ежемесячном акте. В документе фиксируют даты и продолжительность визитов, выполненные действия, переданные покупки и замечания о состоянии пенсионера. Акт обязателен не всегда, но помогает избежать спора о том, приходил ли исполнитель и какой объем услуг оказал. Доказательством может стать и электронная переписка, если по ней можно определить стороны и содержание договоренностей.

Доступ к банковской карте и деньгам пенсионера требует особой осторожности. Передача карты и ПИН-кода создает риски для обеих сторон. Для юридически значимых действий от имени пенсионера может потребоваться доверенность по правилам главы 10 ГК РФ. В ней точно указывают полномочия, например получение документов, представительство в учреждении, покупку товаров или распоряжение конкретным счетом. Договор ухода не дает права подписывать заявления и распоряжаться имуществом заказчика.

Если пенсионер признан недееспособным, договор и требуемые согласия подписывает опекун. При ограничении дееспособности учитывают полномочия попечителя. Эти вопросы регулируют статьи 29-30 ГК РФ и нормы законодательства об опеке и попечительстве. Опасно получать подпись человека, который из-за состояния здоровья не понимает значения своих действий: впоследствии договор и платежи могут оспорить.

Самозанятому следует бережно обращаться со сведениями о диагнозах и лекарствах пенсионера, его адресе, документах и семейных обстоятельствах. Нужно учитывать требования Федерального закона от 27 июля 2006 года № 152-ФЗ «О персональных данных», особенно при передаче информации родственникам, хранении фотографий документов или публикации отзывов. Согласие на обработку данных не разрешает распространять их среди неограниченного круга лиц.

Граница между бытовым уходом, социальной и медицинской помощью

Регистрация самозанятости не дает права заниматься медицинской деятельностью. Приготовление еды, помощь при перемещении по квартире и напоминание о приеме назначенного врачом препарата обычно относятся к бытовому уходу. Ставить диагноз, назначать лечение, менять дозировку, делать инъекции и проводить другие медицинские вмешательства можно только при наличии оснований, предусмотренных законом.

Медицинскую деятельность регулируют Федеральный закон от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ и законодательство о лицензировании. Для лицензируемых медицинских работ регистрации в приложении «Мой налог» недостаточно: она не заменяет профессионального образования, аккредитации специалиста и лицензии. Название договора ничего не меняет, если фактические действия исполнителя имеют другое содержание. Именно их оценивают контролирующие органы и суд.

Если пенсионеру нужны медицинские процедуры, услуги лучше разделить. Самозанятый может заниматься бытовым уходом, а медицинскую помощь должна оказывать лицензированная организация или специалист с правом на соответствующую деятельность. В договоре с помощником лучше прямо записать, что он не назначает лечение, не меняет врачебные предписания и не проводит медицинские вмешательства.

Отдельно регулируется социальное обслуживание, которое полностью или частично оплачивается из бюджета. Федеральный закон от 28 декабря 2013 года № 442-ФЗ предусматривает признание гражданина нуждающимся, подготовку индивидуальной программы и оказание помощи поставщиком социальных услуг. Обычный договор между пенсионером и самозанятым не включает исполнителя в государственную систему социального обслуживания.

В Санкт-Петербурге нуждаемость рассматривает система социальной защиты населения по месту жительства гражданина. В Ленинградской области заявление подают через органы и учреждения, уполномоченные региональным законодательством. Обычно нужны заявление и паспорт, документы о месте жительства, сведения о составе семьи и доходах. Если на нуждаемость влияет состояние здоровья, потребуются медицинские документы. Точный перечень зависит от формы обслуживания и жизненной ситуации.

По статьям 15 и 16 Федерального закона № 442-ФЗ уполномоченный орган принимает решение о признании гражданина нуждающимся, после чего составляет индивидуальную программу предоставления социальных услуг. В программе определяются форма обслуживания, виды помощи и ее объем. Если семья сама наняла самозанятого, расходы не оплачиваются автоматически из бюджета и не компенсируются лишь на основании чеков из приложения «Мой налог».

Что со стажем у самого исполнителя

Самозанятый не формирует страховой стаж автоматически: взносы на пенсионное страхование он платит добровольно. Платный уход по договору в стаж как период ухода не засчитывается.

Когда уход всё же идёт в стаж и как это оформить: уход за пожилым: стаж, баллы и подача документов.

Трудовые риски, ответственность и типичные ошибки

Распространенная ошибка - использовать самозанятость вместо трудового договора. У отношений могут появиться признаки трудовых, если помощник ежедневно работает по установленному семьей графику, постоянно находится в определенном месте и подчиняется текущим распоряжениям. На тот же вывод указывают невозможность отказаться от отдельных заданий и фиксированная выплата, которая не зависит от объема услуг.

Статья 15 Трудового кодекса РФ запрещает гражданско-правовые договоры, которые фактически регулируют трудовые отношения. По статье 19.1 ТК РФ такие отношения могут признать трудовыми, в том числе через суд. Для заказчика это грозит доначислением страховых взносов и НДФЛ, обязанностью предоставить трудовые гарантии и административной ответственностью. Чеки самозанятого не предотвращают переквалификацию, если работа соответствует трудовому договору.

Суды оценивают всю организацию работы. Они выясняют, кто устанавливает график и формулирует задания, за что платит заказчик и несет ли исполнитель риск ненадлежащего исполнения. Учитывается и наличие других клиентов. Фраза «стороны не состоят в трудовых отношениях» имеет ограниченное значение, если содержание работы говорит об обратном. Один документ не меняет фактически сложившуюся модель.

Гражданско-правовая модель выглядит убедительнее, если стороны согласовали перечень и результат услуг, а исполнитель сам организует работу и может обслуживать других клиентов. Оплату при этом подтверждают чеки и акты. Создавать такие признаки только на бумаге бессмысленно: условия договора, порядок расчетов и поведение сторон должны соответствовать реальности.

Еще одна ошибка - принимать деньги на личную карту и не выдавать чеки. Банковский перевод не заменяет чек плательщика НПД. Если доход не отражен, возможны недоимка, пени и ответственность по Федеральному закону № 422-ФЗ и Налоговому кодексу РФ. В назначении перевода лучше разделять вознаграждение исполнителя и средства на покупки, расходы по которым будут подтверждены документами.

Без специального полномочия помощник не вправе подписывать документы за пенсионера, снимать его деньги, оформлять кредиты, распоряжаться недвижимостью или получать социальные выплаты. Добровольная передача карты или документов не всегда подтверждает законность таких действий. Операции с имуществом пожилого человека должны соответствовать договору либо доверенности, быть понятными для сторон и подтверждаться документами.

Если помощник причинил ущерб, применяются нормы ГК РФ об ответственности за нарушение обязательств и возмещении убытков. Это касается, например, утраты имущества, расходования денег не по назначению или повреждения квартиры. Исполнитель отвечает при наличии оснований, предусмотренных законом. Условие договора о полном освобождении от любой ответственности не гарантирует защиту, особенно при умышленном причинении вреда.

Семье сначала нужно определить вид ухода: бытовой, социальный или медицинский. Затем следует проверить статус исполнителя в приложении ФНС, подробно составить договор и оформить доверенность только для нужных действий. Оплату услуг отделяют от возмещения расходов, на расчеты получают чеки, а объем помощи фиксируют ежемесячно. Если речь идет о стаже ухаживающего, порядок подтверждения заранее уточняют в СФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области.

Нормативная база

• Гражданский кодекс РФ - нормы о дееспособности, представительстве, доверенности, обязательствах, убытках и возмездном оказании услуг.
• Трудовой кодекс РФ, статьи 15 и 19.1 - признаки трудовых отношений и правила их признания.
• Налоговый кодекс РФ - общие правила исполнения налоговых обязанностей, начисления пеней и налоговой ответственности.
• Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ - применение налога на профессиональный доход, ограничения режима, налоговые ставки и формирование чеков.
• Федеральный закон от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» - включение периодов ухода в страховой стаж и расчет пенсионных коэффициентов.
• Правила подсчета и подтверждения страхового стажа, утвержденные Правительством РФ, - порядок документального подтверждения периодов ухода.
• Федеральный закон от 28 декабря 2013 года № 442-ФЗ «Об основах социального обслуживания граждан в Российской Федерации» - признание нуждаемости, индивидуальная программа и деятельность поставщиков социальных услуг.
• Федеральный закон от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» - требования к медицинской помощи и медицинским вмешательствам.
• Федеральный закон от 4 мая 2011 года № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» - лицензирование медицинской деятельности.
• Федеральный закон от 27 июля 2006 года № 152-ФЗ «О персональных данных» - обработка и защита сведений о пенсионере.
• Гражданский процессуальный кодекс РФ - доказывание фактических обстоятельств и судебная защита при спорах с государственными органами.
• Региональные акты Санкт-Петербурга и Ленинградской области о социальном обслуживании населения - порядок обращения, полномочия органов социальной защиты и предоставление социальных услуг на территории региона.