Как уволиться самозанятому: порядок и риски

Порядок прекращения работы самозанятого зависит от договора. Если человек одновременно работает по трудовому договору, он увольняется по общим правилам ТК РФ: статус плательщика налога на профессиональный доход этому не мешает. При оказании услуг по гражданско-правовому договору увольнения юридически нет. Нужно расторгнуть договор, завершить расчёты и передать результат. Снятие с учёта как самозанятого - отдельная налоговая процедура. Оно не прекращает трудовой или гражданско-правовой договор.

Самозанятость и работа: вид договора

Самозанятость - распространённое, но не юридическое название специального налогового режима. Официально он называется налогом на профессиональный доход, или НПД. Режим определяет порядок налогообложения доходов, но не вводит особых правил приёма на работу и увольнения. Плательщик НПД может работать по трудовому договору и выполнять отдельные заказы для других клиентов (статьи 2 и 4 Федерального закона № 422-ФЗ).

Сначала нужно проверить документы и фактические условия работы. Трудовой договор, приказ о приёме, должность, рабочий график, зарплата и подчинение правилам работодателя указывают на трудовые отношения. Наличие приложения «Мой налог» ничего не меняет: в отношениях с работодателем человек остаётся обычным работником. Оформлять зарплату чеками НПД нельзя.

При договоре оказания услуг, подряда, поручения, агентском или ином гражданско-правовом договоре исполнитель не состоит в штате. У него нет должности, отпуска и увольнения по собственному желанию. Сотрудничество прекращают по условиям договора и нормам ГК РФ. Заявление «прошу уволить» здесь может не дать нужного правового результата: заказчик вправе расценить его только как обращение исполнителя.

Человек может работать и без оформленного договора. Тогда учитываются переписка, задания и платежи, пропуск на объект, доступ к корпоративным системам, график и фактический порядок работы. Отсутствие подписанной бумаги не означает, что правоотношений нет. В практике бюро встречаются договоры услуг, за которыми скрываются отношения со всеми признаками трудовых.

Плательщик НПД не вправе иметь работников по трудовым договорам. Если предприниматель нанял персонал и руководит им как работодатель, назвать исполнителей самозанятыми недостаточно. Проверяющие органы и суд будут оценивать фактические отношения, а не формулировки документов. Такая схема создаёт налоговые и трудовые риски для бизнеса и его заказчиков.

Прекращение работы по трудовому договору

Работник подаёт работодателю письменное заявление об увольнении по собственному желанию. По общему правилу предупредить нужно не позднее чем за две недели. Это не обязательная «отработка», а срок предупреждения. Он начинается на следующий день после получения заявления работодателем. В этот период можно быть на больничном или в отпуске: запрет на увольнение во время болезни касается прежде всего инициативы работодателя, а не работника (статьи 14 и 80 ТК РФ).

В заявлении лучше написать: «Прошу расторгнуть трудовой договор по моей инициативе и уволить меня такого-то числа». Формулировка «с такого-то числа» может вызвать спор о последнем рабочем дне. В документе указывают Ф. И. О., должность и дату составления, затем ставят подпись. Объяснять причину увольнения по собственному желанию обычно не требуется.

Заявление передают кадровому специалисту или руководителю под отметку на втором экземпляре. При отказе принять документ его безопаснее отправить заказным или ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Срок отсчитывают со дня получения письма работодателем, а не со дня отправки. Электронная форма подходит при кадровом электронном документообороте или специальном порядке для дистанционного работника. Сообщения в мессенджере может оказаться недостаточно.

Для некоторых работников действуют другие сроки. Во время испытания предупредить работодателя можно за три дня. Тот же срок установлен для некоторых сезонных работников и тех, кто заключил договор на срок до двух месяцев. Руководитель организации обычно предупреждает собственника имущества или уполномоченный орган за месяц (статьи 71, 280, 292 и 296 ТК РФ).

Уход раньше двух недель

Работник и работодатель вправе согласовать любую более раннюю дату увольнения. Договорённость лучше закрепить в заявлении, соглашении или кадровом документе. Иначе работодатель может посчитать отсутствие прогулом. Он не обязан сокращать срок предупреждения только потому, что сотрудник нашёл другую работу, но вправе добровольно согласиться на предложенную дату.

Иногда работодатель обязан прекратить договор в срок, указанный работником. Основанием может быть невозможность продолжать работу, например зачисление в образовательную организацию или выход на пенсию. То же правило действует при установленном нарушении работодателем трудового законодательства. Одних слов работника может не хватить: значение имеют предписание инспекции, судебный акт или другой официальный документ.

До истечения срока предупреждения заявление обычно можно отозвать. Исключение возможно, если на место работника письменно приглашён человек, которому по закону нельзя отказать в трудовом договоре. Работодатель не вправе требовать сначала найти замену, завершить проект, подписать обходной лист или передать всех клиентов. Невозвращённое имущество даёт основание для отдельного требования, но не позволяет удерживать человека в штате.

Документы и окончательный расчёт

В последний день работодатель оформляет прекращение договора, знакомит работника с кадровым документом, выдаёт бумажную трудовую книжку либо сведения о трудовой деятельности и проводит расчёт. Работнику выплачивают зарплату, компенсацию за все неиспользованные дни отпуска и другие положенные суммы. Если человек отсутствовал, неоспариваемые суммы выплачивают не позднее следующего дня после требования о расчёте (статьи 84.1, 127 и 140 ТК РФ).

По письменному заявлению работник может получить заверенные копии связанных с работой документов: приказов, справок, выписок и других кадровых материалов. Работодатель обычно обязан выдать их в течение трёх рабочих дней (статья 62 ТК РФ). Сведения об увольнении он также передаёт в Социальный фонд России по правилам персонифицированного учёта.

Если срок предупреждения закончился, а увольнение не оформили, работнику стоит письменно подтвердить свою позицию. В Санкт-Петербурге и Ленинградской области можно обратиться в государственную инспекцию труда, прокуратуру или суд. Перед этим юрист и адвокат бюро обычно проверяют доказательства вручения заявления, трудовой договор и расчётные листки, переписку и документы о выплатах.

Прекращение договора с заказчиком

Самозанятый исполнитель по гражданско-правовому договору не подаёт заявление об увольнении. Сначала он определяет допустимое основание прекращения договора: истечение срока, выполнение обязательств, соглашение сторон, односторонний отказ либо расторжение через суд. Выбор зависит от вида договора и его условий, а не от налогового статуса исполнителя.

Проще оформить соглашение сторон. В нём фиксируют дату прекращения обязательств, объём выполненной работы и размер задолженности, срок оплаты, передачу исходных материалов, возврат оборудования и наличие взаимных претензий. Формулировки нужно сверить с расчётами и фактическим состоянием проекта. Соглашение обычно заключают в той же форме, что и основной договор.

Одностороннее уведомление действует, только если право на отказ предусмотрено законом или договором. Нужно проверить срок предупреждения, способ направления и момент прекращения договора. Уведомление доставляют по согласованному адресу или через указанный в договоре электронный канал. Если подтвердить получение нельзя или письмо ушло не туда, заказчик может заявить, что обязательства сохранились (статьи 450 и 450.1 ГК РФ).

Для возмездного оказания услуг действует особое правило. Заказчик вправе отказаться от договора при оплате фактически понесённых исполнителем расходов. Исполнитель тоже может отказаться, но должен полностью возместить заказчику убытки. Поэтому консультанту, дизайнеру, разработчику или другому самозанятому не всегда достаточно предупредить клиента и сразу прекратить работу. Нужно проверить возможные убытки и установленный договором порядок выхода из проекта (статья 782 ГК РФ).

Для подряда, агентирования, комиссии и других договоров установлены собственные правила. К смешанному договору могут применяться сразу несколько правовых режимов. Название документа не определяет его содержание. Суд проверяет обязанности исполнителя: ведение деятельности, передачу конкретного результата, заключение сделок от чужого имени или выполнение других функций.

До прекращения сотрудничества стоит составить акт или отчёт, передать промежуточный результат и рабочие материалы, закрыть доступы, вернуть документы и имущество. Если заказчик уклоняется от подписания акта, результат направляют способом, который подтверждает дату и содержание отправления. Формулировку «претензий не имею» не стоит подписывать до проверки выполненных работ и расчётов.

При получении оплаты плательщик НПД обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его заказчику. Само прекращение договора не даёт основания аннулировать чек. Это допускается при возврате денег или ошибочном отражении расчёта. Договор, акт и чек подтверждают разные обстоятельства, поэтому не заменяют друг друга (статья 14 Федерального закона № 422-ФЗ).

Снятие самозанятого с учёта

Увольнение с основной работы не требует отказа от НПД. Человек может сохранить статус самозанятого и продолжить обслуживать других клиентов. Прекращение одного гражданско-правового договора тоже не обязывает сниматься с учёта. Если новых заказов и доходов нет, налог за соответствующий период не начисляется, а сам налоговый статус сохраняется.

Если деятельность прекращена полностью, сняться с учёта можно через приложение или веб-кабинет «Мой налог», а также через уполномоченный банковский сервис. В заявлении указывают причину прекращения режима. При добровольном отказе датой снятия обычно считается день направления заявления, а налоговый орган направляет уведомление не позднее следующего дня. Задолженность сохраняется: налог за последний период нужно уплатить, как правило, не позднее 28-го числа следующего месяца (статьи 5 и 11 Федерального закона № 422-ФЗ).

Не стоит сниматься с учёта до окончательного расчёта без проверки договора и ожидаемой даты платежа. Для НПД доход обычно учитывается при получении денег. Если заказчик заплатит после снятия исполнителя с учёта, сформировать чек НПД уже не получится, а доход придётся учитывать по другим налоговым правилам. Индивидуальному предпринимателю нужно также проверить режим налогообложения после отказа от НПД.

После увольнения работодатель не должен автоматически переводить бывшего работника на чеки самозанятого. Доходы от нынешнего работодателя и бывшего работодателя, если после увольнения прошло менее двух лет, не признаются объектом НПД. Такие выплаты облагаются по общим правилам. После истечения двух лет гражданско-правовой договор допустим только при реальной самостоятельности исполнителя, а не при формальной замене трудовых отношений (статья 6 Федерального закона № 422-ФЗ).

Нужно сохранить договоры, акты и чеки, банковские выписки, уведомление о снятии с учёта и справки из приложения «Мой налог». Документы могут понадобиться при налоговой проверке, взыскании долга или споре о характере отношений. Хранить их лучше вместе с перепиской и подтверждениями отправки результатов заказчику. Специальную декларацию по НПД при закрытии режима подавать не требуется.

Споры, переквалификация и типичные ошибки

Главная ошибка бизнеса - считать чек самозанятого бесспорным подтверждением гражданско-правовых отношений. Суды оценивают фактическую организацию работы. На трудовой характер могут указывать постоянная функция и фиксированный график, ежемесячная оплата, подчинение руководителю, рабочее место заказчика и корпоративная почта, обязательные отчёты о присутствии, отсутствие у исполнителя предпринимательского риска.

Один признак обычно не определяет исход дела. Регулярные платежи допустимы и по договору услуг, а доступ в офис иногда нужен для отдельного задания. Суд оценивает обстоятельства вместе: мог ли исполнитель привлекать помощников и работать с другими клиентами, сам ли выбирал время и способ работы, отвечал ли за результат и оплачивал ли собственные расходы.

Если гражданско-правовой договор фактически регулирует личный зависимый труд, отношения могут признать трудовыми. Неустранимые сомнения толкуются в пользу наличия трудовых отношений. Тогда договор оформляют с фактической даты допуска, а работник может потребовать зарплату, отпускные и другие выплаты. Бизнесу грозят доначисление налогов и страховых взносов, пени и ответственность по нормам КоАП РФ о нарушении трудового законодательства (статья 19.1 ТК РФ).

Работнику опасно просто перестать выходить на работу после отправки заявления. Если двухнедельный срок ещё не истёк, а более ранняя дата не согласована, отсутствие могут признать прогулом. Исполнитель по договору услуг рискует иначе: внезапное прекращение работы может привести к требованию возместить убытки или выплатить предусмотренную договором неустойку.

Сроки обращения зависят от спора. По делу об увольнении работник обычно может обратиться в суд в течение одного месяца со дня вручения копии документа об увольнении либо выдачи трудовой книжки или сведений о трудовой деятельности. Для большинства других индивидуальных трудовых споров установлен трёхмесячный срок, а для требований о невыплаченной зарплате и других причитающихся суммах - один год. Суд может восстановить пропущенный срок по уважительной причине (статья 392 ТК РФ).

По гражданско-правовым требованиям общий срок исковой давности составляет три года. Его начало зависит от даты нарушения и момента, когда кредитор узнал или должен был узнать о нём. Договор или закон могут устанавливать обязательный досудебный порядок. Статус плательщика НПД сам по себе не переводит спор в арбитражный суд: учитываются статус индивидуального предпринимателя и экономический характер дела (статья 196 ГК РФ).

Для споров в Санкт-Петербурге и Ленинградской области лучше заранее собрать оригиналы документов, электронную переписку и подтверждения доставки уведомлений, банковские выписки, акты и чеки. Устные договорённости доказывать сложнее, особенно при разногласиях о дате прекращения отношений. Бюро отдельно анализирует трудовые, договорные и налоговые обстоятельства каждого дела.

Нормативная база

• Трудовой кодекс Российской Федерации - порядок увольнения по инициативе работника, окончательного расчёта, выдачи документов и признания отношений трудовыми.
• Гражданский кодекс Российской Федерации, части первая и вторая - прекращение обязательств, расторжение договора и односторонний отказ от его исполнения.
• Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ - применение налога на профессиональный доход, формирование чеков и снятие с налогового учёта.
• Налоговый кодекс Российской Федерации - общие правила налогообложения доходов, не подпадающих под режим НПД.
• Федеральный закон об индивидуальном персонифицированном учёте - передача работодателем сведений о кадровых мероприятиях в Социальный фонд России.
• Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях - ответственность за нарушения трудового законодательства.
• Гражданский процессуальный кодекс РФ и Арбитражный процессуальный кодекс РФ - правила подсудности, доказывания и рассмотрения споров.